医院HIS系统怎么完善内部控制？(2)

首先，严把收费人员进入关，对收费人员进行经济背景调查。那些曾经出现过经济问题、道德修养水平不高、个人或家庭面临经济压力的人员不适合从事收费岗位工作，已在岗的应及时调离，不能及时调整的则应加强防范措施。其次，教育收费人员树立正确的价值观和良好的职业道德，增强自身“免疫力”，经得起金钱的考验。第三，加强收费人员岗位技能培训，提高服务技能和效率。对于药房、药库人员也应加强教育与筛选，虽然有相互牵制制度，但定期轮岗、定期职业道德教育还是必不可少的。

2.6 坚持收费处、药房、药库、库存物资处的内部抽查制度

主要检查各处内部控制措施是否得到有效落实。可以组织互相检查，也可以指派专人抽查。医院重点科室的内部抽查是一种自律性的、日常性的检查，是“事中”的监督，可以及时、有效发现收入管理中存在的缺陷，是其他检查所无法替代的，必须长期坚持。

3、加强财务部门的监督是关键

财务部门应设置专职的稽核人员以加强对门诊收入、住院收入、药库房的监控，逐日审核住院现金收费人员每天报送的现金日报表、预交金和收据的记账联、银行缴款单，看报表数与银行缴款单数是否一致;月末还应与银行对账单核对，确保每一笔款项均已入医院账户。如果凭证、手续不全，则应退回记账处补齐。定期、不定期盘点药品、物资，做到账实、账账、账卡相符，如有短缺及时找出原因，做到责任到人。

要加强票据领用存销管理。收费票据应由财务部门负责印制并设专人保管，收费处领用，用后定期到财务部门销号。财务部门要设立票据登记簿，并在HIS系统中设置票据的启用、销号功能，由票据管理人员负责控制。票据管理人员应根据日报表或收据存根联销号，发现跳号、断号或联次不齐的作废票据要及时追查，防止空白收据流失或隐匿收入。

财务部门的监督一定要注意时效性，及时发现问题，及时解决。

4、内部审计监督是最后的防线

内部审计部门是独立于收费和财务部门的科室，内部审计监督有着更强的独立性，是医院内部控制中最后的、也是最重要的防线。

内部审计监督的重点是对医院内部控制制度设计、实施的有效性进行全面监督检查，对医院管理流程中的各个环节，特别是不同环节之间的衔接点进行风险评估，发现可能存在的控制缺陷，以进一步改进控制程序。

内部审计部门要坚持定期或不定期抽查住院收费处现金、药库房药品、后勤处物资的管理。现场盘存现金、药品，看实有现金与药品是否与HIS系统报表数相符，有没有白条充抵现金、挪用现金等现象。现金盘点要采取突击抽查方式进行，必要时应当追查到银行对账单、会计凭证和账簿，确保现金流程安全性。

定期或不定期组织相关人员抽查病历。结合住院费用清单，必要时调阅原始收费、记账凭证进行核查，医技类收费项目还应与报告单核对。一查是否存在有医嘱无收费记录现象，防止少收、漏收费用;二查是否存在无医嘱有收费记录情况，防止错收、多收现象;三查物价政策落实和其他违规收费情况。抽查结果要反馈到相关部门、科室，并与经济考核挂钩。抽查病历是一种综合性的、“深度”监督方法，虽然是“事后”监督，但可以发现许多日常检查中难以发现的深层次问题，能够有效地堵塞住院收费和其他管理中的漏洞。

5、总结

总而言之，完善健全的内部控制制度对卫生事业单位的发展具有重要的意义。以上内部控制的各种措施，使各系统机构既互相衔接，又互相制约，事前、事中和事后控制相结合，形成全程、全方位立体防护网络，可以有效地防止住院收费中舞弊现象发生，保障住院收入的安全完整，从而提高卫生事业单位的管理水平，促进卫生事业单位健康、稳定发展。